#把壽險保障變成最穩定的傳承現金流：指定受益人＋3,740 萬上限
兩條稅法路徑，先分清
1.遺產稅：壽險若「指定受益人」，原則上不併入遺產，也就不吃遺產稅級距；但若臨終前集中大量買保單、巨額單繳等，可能被依實質課稅原則認定為變相移轉，再被納入遺產課稅。 
2.個人最低稅負制（AMT）：受益人領到的死亡給付，同一年同一申報戶合計 ≤ 3,740 萬元免計入基本所得額；超過才納入，是否真的補稅，還要看「基本稅額」是否高於一般綜合所得稅。 
實務分配術：讓每一塊錢都在「對的人、對的年度」
1.一定要「指定受益人」（具名或合適安排），確保不列入遺產與理賠現金快速到位。 
2.分散到不同「申報戶」，放大 3,740 萬免計上限的效益。
例：
總死亡給付 5,000 萬 →全給同一人：5,000 − 3,740 = 1,260 萬 需計入其基本所得額（是否補 AMT 稅再比較）。
→分給兩個申報戶：各2,500 萬：兩邊都 小於3,740 萬，皆不計入基本所得額。 
理賠時間點以「當年度受領合計」認定是否超過 3,740 萬；規劃時盡量避免讓同一申報戶在同一年度超額。 
與信託結合：將受益人設為信託，把理賠金變成分期給付的生活費／教育金／照護金，既減少糾紛，也能在不影響稅務本質下，做到專款專用。 （遺產稅「不併入」原則仍以指定受益人為核心，信託層是財務治理工具。）
3）和「不動產、股權」搭配的公平分配
1.不動產留給繼承人 A（避免房屋被迫賣出換稅源）
2.壽險理賠留給繼承人 B、C（不同申報戶各自享 3,740 萬免計上限），
3.若還有公司股權，可把保單/信託設計成管理人、照護人條件，讓經營權不被分散、但子女生活有保障。
此組合讓公平性與流動性同時到位，也避免為稅而賤賣資產。（遺產稅面不列入、AMT 面善用上限。）  
三個常見地雷（避開就很穩）
1.臨終前的「巨額、密集、躉繳」（八大樣態保單）：容易被認定為規避遺產稅，可能遭「實質課稅」改列入遺產總額。規劃要提前、漸進。 
2. 境外保單誤用 3,740 萬上限：特定保險死亡給付免計額的適用範圍有條件，境外保單常見不適用情形，務必事前確認。  
3. 未妥善指定受益人：指定不明或爭議設計，會拖慢理賠、增添紛爭，也可能讓稅務風險上升。請把受益人順位、比例、條件寫清楚並與遺囑／信託一致。 
#給企業主與高資產家庭
1.受益人明確指定且與家族治理文件一致（遺囑／信託）。 
2.跨申報戶分配盡量讓每戶同年度受領金額 ≤ 3,740 萬。 
3.規劃提早、分年、分期（信託），降低「實質課稅」風險。 
4.釐清境外保單是否適用免計額與在台課稅範圍。 
5.AMT 只是「可能增加的基本稅額」計算制，仍須與一般綜合所得稅比較再決定是否補稅。
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